Другие новости по теме:
Комментарии (0) Ндс 74
1) определим долю экспортной выручки в общей выручке.
Экспортная выручка :
17 000 евро x 32,1873 руб/евро = 547 184,10 руб.
Обращаем внимание, что в данном случае выручка пересчитывалась на дату перехода права собственности, то есть так, как это делается в бухгалтерском учете, поскольку в нашем примере налогоплательщик в соответствии с учетной политикой для распределения суммы НДС по общехозяйственным расходам использует данные бухгалтерского учета. Для целей же исчисления налоговой базы по НДС в данном случае применяется курс на дату оплаты отгруженных товаров.
Выручка от выполнения работ по монтажу:
3000 евро x 31,8739 руб/евро = 95 621,70 руб.
Итого общая сумма выручки:
547 184,10 + 95 621,70 = 642 805,80 руб.
Доля экспорта в общей выручке:
547 184,10 руб. : 642 805,80 руб. = 0,851.
2) определим сумму НДС по аренде, относящуюся к экспортным операциям:
19 000 руб. x 0,851 = 16 169 руб. - данная сумма НДС принимается к вычету в момент определения налоговой базы - в последний день марта.
3) определим сумму НДС по аренде, относящуюся к операциям, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:
19 000 - 16 169 = 2831 руб. - данная сумма НДС к вычету не принимается, а учитывается вместе с суммой арендной платы в расходах.
§ б. Ставка 10%
Налоговая ставка в размере 10% применяется в отношении реализации следующих товаров:
1) некоторых видов продовольственных товаров, перечень которых приведен в пп. 1 п. 2 ст.
164 НК РФ.
При этом необходимо руководствоваться Перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКП, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, и Перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ТН ВЭД России, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на таможенную территорию РФ. Перечни утверждены Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. N 908;