Другие новости по теме:
Комментарии (0) Ндс 55
- при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
Такие суммы налога подлежат вычету (возврату) у иностранной компании, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации, после уплаты налоговым агентом удержанного налога, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги, имущественные права) использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту.
Возврат
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ
(услуг).
Пример. Компания "А" реализовала фирме "В" радиоприемники в ноябре 2005 г. Сумма выручки составила 80 000 руб., в том числе НДС - 12 203,39 руб. В декабре 2005 г. партия
приемников была возвращена по причине скрытого брака, о чем свидетельствует предъявленная претензия, возвратная накладная и записи в бухучете. Сумма оплаты возвращена компании "А".
В налоговой декларации за ноябрь компания "А" начислила НДС в сумме 12 203,39 руб., а в декабре эту же сумму НДС приняла к вычету.
Фирма "В", оплатившая радиоприемники, в ноябре 2005 г. приняла к вычету сумму НДС в размере 12 203,39 руб., а в ноябрьской декларации эта сумма должна быть восстановлена.
Авансы
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Пример. В январе 2006 г. ЗАО "Травинка" получило от покупателя аванс в сумме 64 900 руб. В феврале данному покупателю были отгружены товары на сумму 35 400 руб., в том числе НДС -5400 руб., а в марте - на сумму 29 500 руб., в том числе НДС - 4500 руб.