Другие новости по теме:
Комментарии (0) Ндс 45
При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, или на дату фактического осуществления расходов. Проще говоря, на дату получения аванса или на дату оказания услуг, выполнения работ.
До изменений, внесенных Федеральным законом N 119-ФЗ, выручка определялась на дату реализации товаров (работ, услуг).
Пример. ООО "Плутон" оказало иностранной компании, не зарегистрированной на территории Российской Федерации, услуги, место реализации которых согласно ст. 148 НК РФ определяется в соответствии с местонахождением исполнителя. В соответствии с актом услуги были оказаны 14.06.ХХ на сумму 1500 евро, в том числе НДС - 228,81 евро. При этом 07.05.ХХ на валютный счет была зачислена стопроцентная предоплата.
1) Допустим, услуги были оказаны и аванс получен в 2005 г., то есть до вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом N 119-ФЗ.
Курс евро:
- на 07.05.2005 - 35,9540;
- на 14.06.2005 - 35,4045.
НДС за II квартал 2005 г. начисляется по курсу на дату реализации - оказания услуг. Его сумма равна
8100,90 руб. (228,81 евро x 35,4045 руб/евро).
2) Если услуги оказаны и аванс получен в 2006 г. (или в любом другом году после изменений, введенных Федеральным законом N 119-ФЗ), то НДС необходимо начислить следующим образом.