Другие новости по теме:
Комментарии (0) Расходы 30
В этом случае необходимо скорректировать данные налогового учета и восстановить НДС в бюджет.
Пример. Изменим данные предыдущего примера.
Предположим, что стоимость переговоров по личным вопросам, составившая 1050,20 руб., в том числе НДС - 160,20 руб. (без НДС - 890 руб.), была списана на расходы предприятия.
Затем в отчетном же периоде был установлен факт их непроизводственного характера. В учете организации сделаны следующие записи: Дебет 26 Кредит 60
39 0 руб.
(сторно) - отражена ошибочно списанная на расходы
предприятия стоимость личных переговоров со служебного мобильного телефона;
Дебет 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС" Кредит 19
160,20 руб.
(890 руб. x 18%) (сторно) - отражен в отчетном
периоде НДС, необоснованно отнесенный на вычет при расчетах с бюджетом по непроизводственным расходам.
Если НДС был уже отнесен на вычет при расчетах с бюджетом в прошлом отчетном периоде, то проводка по восстановлению НДС будет следующей:
Дебет 91 Кредит 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС"
- 160,20 руб. (890 руб. x 18%) - восстановлен НДС в бюджет, необоснованно отнесенный на вычет при расчетах с бюджетом по непроизводственным расходам.
Рассмотрим ситуацию, когда со служебного сотового телефона звонит не работник предприятия, а постороннее физическое лицо.
Пример. К секретарю директора ООО "Вик" обратился гражданин Сергеев А.С. с просьбой разрешить позвонить по служебному телефону. Он объяснил, что у его телефона закончилась зарядка, а звонок срочный. Сергеев А.С. выразил готовность компенсировать стоимость звонка.
В этом случае для обобщения информации о ведении расчетов с ним будет использован счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Пример. Воспользуемся данными предыдущего примера и предположим, что стоимость личного звонка постороннего физического лица составила 102 руб. с учетом НДС. Бухгалтер сделал в учете следующие проводки: Дебет 76 Кредит 60