Другие новости по теме:
Комментарии (0) Ндс 87
При этом к вычету принимаются не принятые ранее суммы 38 000 руб. (входной НДС по сырью) и 849,60 (входной НДС по аренде цеха).
ГЛАВА 12. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ
Порядок определения налоговой базы налоговыми агентами установлен ст. 161 НК РФ. Порядок принятия налоговыми агентами НДС к вычету установлен п. 3 ст. 171 НК РФ.
Для целей исчисления НДС налоговыми агентами признаются:
1) Организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, если местом реализации товаров (работ, услуг) признается Российская Федерация.
В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ налоговый агент в рассматриваемом случае должен уплатить удержанный у иностранца НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному партнеру.
Пример. Российская компания в соответствии с лицензионным договором уплачивает иностранной компании лицензионные платежи за предоставленные права использования товарной марки. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуга по предоставлению прав оказана на территории Российской Федерации. Таким образом, российская компания признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС с суммы лицензионных платежей, перечисляемых иностранной компании.
Российская компания, ежемесячно перечисляющая лицензионный платеж согласно условиям лицензионного договора, удерживает НДС и перечисляет его в бюджет одновременно с перечислением лицензионного платежа.
Уплатив в бюджет удержанный НДС, российская компания вправе предъявить его к вычету, поскольку товарная марка используется для осуществления операций, облагаемых НДС.