Другие новости по теме:
Комментарии (0) Ндс 58
Пример. ООО "Кина" утвердило авансовый отчет сотрудника, вернувшегося из служебной командировки. В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, представлены:
- проездные документы с выделенной суммой налога в билете. Стоимость билета составляет 9000 руб., в том числе НДС - 1372,88 руб.
- билет, в бланке которого НДС не выделен. Его стоимость составляет 10 000 руб.
- квитанция по услугам по пользованию в поездах постельными принадлежностями, не являющаяся бланком строгой отчетности. Стоимость услуг по пользованию комплектом постельного белья не включена в стоимость билета. Счет-фактура на данные услуги отсутствует.
- счет-фактура гостиницы на гостиничные услуги с выделенной суммой НДС. Стоимость услуг гостиницы составила 5000 руб., в том числе НДС - 762,71 руб.
ООО "Кина" может принять к вычету НДС в сумме 2135,59 руб. (1372,88 + 762,71). Стоимость проезда в размере 10 000 руб. полностью признается в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Расходы, нормируемые в целях исчисления налога на прибыль
В случае если в соответствии с гл. 25 НК РФ расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам.
Пример. В январе 2006 г. ЗАО "Эскапада" провело рекламную кампанию. Стоимость призов, врученных победителям рекламной кампании, составила 2360 руб., в том числе НДС - 360 руб. Доходы от реализации, признанные в налоговом учете в соответствии со ст. 249 НК РФ, в январе 2006 г. составили 90 000 руб. (сумма указана без НДС).
Согласно п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации.