Другие новости по теме:
Комментарии (0) Ндс 47
Предположим, что ООО "Измерение" не подтвердило правомерность применения ставки 0%. Поэтому на 181 день необходимо исчислить налоговую базу, причем делается это в общеустановленном порядке.
При исчислении налоговой базы курс принимается на дату определения налоговой базы.
В нашем примере налоговую базу необходимо определить дважды: на дату получения частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров и на дату отгрузки.
Налоговая база на дату частичной оплаты равна 71 528,40 руб. (2000 евро x 35,7642 руб/евро).
НДС с оплаты (аванса) составил 10 911,11 руб. (71 528,40 руб. x 18/118).
Таким образом, ООО "Измерение" представляет уточненную декларацию за февраль, в которой отражает НДС, исчисленный с частичной оплаты. По февральской декларации ООО "Измерение" уплачивает в бюджет сумму НДС 10 911,11 руб. плюс сумму пени.
Налоговая база, определяемая при отгрузке, равна 106 714,80 руб. (3000 x 35,5716). Сумма налога равна 19 208,66 руб. (106 714,80 x 18%).
При этом производится вычет НДС, исчисленного и уплаченного с частичной оплаты. Сумма вычета составляет 10 911,11 руб.
Итого сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет по уточненной мартовской декларации, равна 8297,55 руб. (19 208,66 - 10 911,11).
2) при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортных товаров.